Fiscalidad de los planes de pensiones by Marta Pardos

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Fiscalidad de los planes de pensiones by Marta Pardos

¿Obtenemos con los planes de pensiones realmente un ahorro fiscal?

En los planes de pensiones existen dos momentos determinantes: el de la aportación y el del rescate.

Las aportaciones suponen un ahorro fiscal puesto que reducen la Base Imponible General.

La Base Imponible General es la parte del Impuesto de la Renta (IRPF) que está sometida a una tarifa progresiva, de manera que cuantos más ingresos tenemos, mayor es el porcentaje que pagamos. En el caso de Catalunya, la tarifa general en 2015 va del 21,5% al 48%.

El límite de las aportaciones a un plan de pensiones es de 8.000€ o bien el 30% de los rendimientos netos del trabajo.

El ahorro fiscal de las aportaciones a planes de pensiones es superior a medida que los ingresos del contribuyente son más elevados.

Así pues, cuanto más alta sea la Base Imponible, más a cuenta sale destinar una parte del ahorro a un plan de pensiones.

En el momento del rescate, los importes rescatados de un plan de pensiones tributan como rendimientos del trabajo, es decir, incrementan la Base Imponible General.

Las plusvalías generadas a lo largo de la vida del plan de pensiones, tributan de la misma manera.

En el rescate, las personas con mayores ingresos tributan más.

¿Cómo saber si se trata de un ahorro fiscal o bien de un diferimiento de la tributación?

Se trata de valorar si aportar a un Plan de Pensiones supone únicamente aplazar el pago de impuestos ya que se pagará en un futuro lo que se ha dejado de pagar en el presente, o existe un ahorro real, es decir si hay una parte por la que no se llega a tributar nunca.

Dependerá del caso en el que nos encontremos, en las rentas con bases imponibles elevadas se trata de un ahorro claro. Por un lado se ahorrarán un tipo impositivo elevado en el momento de las aportaciones al plan de pensiones. Y por otro lado pagarán un tipo inferior por el rescate, si se planifica adecuadamente, puesto que las rentas en el momento de la jubilación serán inferiores a las que tenían cuando estaban en activo.

En los casos de personas con rentas bajas se debe ir con cuidado, ya que el ahorro de las aportaciones puede ser inferior a la tributación del rescate. Esto puede suceder con el rescate en forma de capital, ya que provoca que la base imponible de un ejercicio en concreto aumente mucho y con ella el tipo impositivo a aplicar.

Todas aquellas personas que ya tienen hechas aportaciones a sus planes de pensiones con anterioridad al 1/1/2007 tiene una ventaja adicional, ya que sobre el valor liquidativo de esas aportaciones, se puede aplicar una reducción del 40% siempre que se rescaten en forma de capital. Es decir, que si tenemos un Plan de Pensiones, en el cual el valor liquidativo de las aportaciones previas a 2007 es de 100.000€ y se rescatan en forma de capital, 40.000€ no habrán tributado nunca, ni en el momento de la aportación, que redujeron la base imponible, ni en el momento del rescate.

Tenemos que considerar que la normativa actual únicamente permite este rescate con reducción si se hace el año de la contingencia o los dos siguientes, lo que significa un cambio respecto a la normativa anterior, en que se podía optar por rescatar el plan con derecho a reducción en cualquier momento futuro.

En conclusión, el consejo es estudiar en cada caso, y en cada ejercicio, si las condiciones económicas de la persona varían, la conveniencia o no de realizar aportaciones y su cuantía, a un plan de pensiones.

Y por supuesto, se debe también planificar cual es la mejor forma de rescatarlo, para así optimizar la fiscalidad de este producto, que no es bueno ni malo per se, sino que depende de la situación económica del contribuyente en cada momento.

Si después de leer este post tienes claro si puede o no interesarte aportar este año a un plan de pensiones, entonces te he podido ayudar, y tu puedes también hacerlo reenviándolo a otra persona.



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